Az átalányadózás adómentes kerete

Adómenetes az átalányban megállapított jövedelemnek az éves minimálbér felét meg nem haladó része, mely 2024-ben az 1 600 800 Ft. Azt jelenti az adómentes rész, hogy a kiszámított jövedelem amíg ezt az összeget el nem éri, addig nem kell SZJA-t fizetni. ( A járulék fizetésnek eltérő szabályai vannak.) Ezen szabályok gyakorlati alkalmazásáról is szó lesz a Csoportos Adótanácsadás keretében. Ez egy könnyed beszélgetős program az adózásról.  A programokat, aktuális témákat itt találod!

Így tehát nem kell személyi jövedelemadót fizetned, ha az átalányban megállapított jövedelmed 2023-ben nem haladja meg az 1 600 800 forintot.

Itt felidézném, hogy hogyan számoltunk eddig, a képletben hová kell helyezni ezt az adómentes keretet.

Jövedelem meghatározása: Bevétel -Költségek = Jövedelem

Költségek meghatározása: Bevétel * Költséghányad % = Költség

Az átalányadózás szabályairól készítettem egy rövid út mutatót. Ebben egyszerűen, érthetően megtalálod a lényeget.

Adóköteles jövedelem meghatározása: Jövedelem - Adóalap kedvezmény = Adóköteles jövedelem.

Példa: Bevétel 3 000 000 Ft, Költség hányad 40 %. Határozzuk meg, mennyi SZJA-t kell fizetni. Én először a költség hányad meghatározásával kezdem, hogy be tudjam írni a jövedelem meghatározásának a képletébe.

Költség hányad meghatározása: 3 000 000 * 0,4 = 1 200 000 Ft

Jövedelem meghatározása: 3 000 000 - 1 200 000 = 1 800 000Ft

Adóköteles jövedelem: 1 800 000 - 1 600 800 = 199 200 Ft

Fizetendő SZJA 15% : 199 200 * 0,15 = 29 880 Ft

A vállalkozói klubban tapasztalt vállalkozók osztják meg egymás között tudásukat, ismereteiket, egymást segítve a sikeres vállalkozás irányába. Gyere el TE is a vállalkozói klubba, és érezd meg a közösség húzó erejét!

Az adómentes jövedelmet soha NEM kell arányosítani.

Az adómentes keretednek, azzal, hogy nem kell arányosítani legalább annyi előnye van, mint amennyi hátránya. Előnye, hogy amíg el nem fogy, addig nem kell SZJA-t fizetni.

Ha kimeríted a keretet, azaz a bevételből meghatározott jövedelem az adómentes részt meghaladja, utána hirtelen megnő a fizetési kötelezettség. A fizetendő összeg, nem csak SZJA-t fog tartalmazni már, hanem járulékot is. De erről később írok.

Nem kell arányosítani az adómentes keretet akkor sem,

• ha szünetelést kezd az egyéni vállalkozó,
• ha év közben megszűnik az egyéni vállalkozó tevékenysége,
• ha év közben kezdi meg a tevékenységét,
• ha évközben átlép a KATA-ból az átalányadózásba,
• ha év közben kikerül NAV határozattal az átalányadózás alól.

Hangsúlyoznám, hogy az adómentes keretet nem kell arányosítani, míg az átalányadózás alá tartozó bevétel összegét igen! Fontos értenünk a különbséget!

Így adómentes bevétel lesz 2024-ben az átalányadózásban:

A bevételt csökkenteni kell a tevékenységhez kapcsolódó költséghányadokkal.

40% költséghányad esetén: 2 668 000 Ft (ár) bevétel lesz adómentes

80% költséghányad esetén: 8 004 000 Ft (ár) bevétel lesz adómentes

90% költséghányad esetén: 16 008 000 Ft (ár) bevétel lesz adómentes, ha csak kereskedelmi, kiskereskedelmi tevékenységből szeret bevételt egyéni vállalkozó.

Az átalányban megállapított jövedelem adóköteles része a személyi jövedelem adóban az összevont adóalapba tartozik.

Az átalányadó mértéke 15%

Következő blog bejegyzésemben arról fogok írni, hogy milyen adókedvezmények érvényesíthetők az átalányadózós jövedelmet terhelő SZJA-ból.

A Facebook oldalon hasznos rövid, színes érthető bejegyzéseket olvashatsz az adózásról. Ha még nem követed az oldalamat, itt megtalálod.

Készítette: Kovácsné Bakó Katalin-Adótanácsadó, Könyvelő